ESRI Discussion Paper No.333
相続財産の分割と遺産動機:我が国の世帯調査に基づく実証分析

2016年9月
濱秋純哉
法政大学比較経済研究所准教授
雅博
内閣府経済社会総合研究所上席主任研究官
村田啓子
首都大学東京大学院社会科学研究科教授

要旨

相続財産の家族間での配分形態は日米で大きく異なる。すなわち、米国では財産が子供の間で均等分割されるのに対し、日本の場合不均等な分割が選択される場合が少なくない。本論文では、まずなぜその違いが生まれるのかという観点から、米国の均等分割につながっている幾つかの法的、また制度的要因が日本には存在しないことを指摘する。その後、日本における相続財産の(不均等)分割データ(個票)を用いて、親の遺産動機の解明を試みる。特に、最初の親が死んだ際の相続(1次相続)と、もう一人の親が亡くなった際の相続(2次相続)を比較することで、親の遺産動機や相続に影響している日本の伝統的家族観の役割等を検討した。日本で見られる相続財産の不均等分割パターンは、1次相続にせよ、2次相続の場合にせよ、既存研究で提起された種々の遺産動機仮説と概ね整合的だが、取り分け、王朝的動機や戦略的動機は生き残った親が相続分割に関与できる1次相続時においてより顕著に観察できた。一方、利他的動機のモデルから予想されるような、経済的に恵まれない子に多くを遺すというパターンは明瞭には検出できなかった。

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全文の構成

  1. 1ページ
    Abstract
  2. 2ページ
    1. Introduction
  3. 4ページ
    2. Institutional differences between Japan and the United States
    1. 4ページ
      2.1 Wills and will substitutes
    2. 5ページ
      2.2 Inheritance, estate, and gift tax laws
    3. 7ページ
      2.3 Family system
    4. 8ページ
      2.4 A hypothetical explanation for the contrasting patterns
  4. 8ページ
    3. Data description
    1. 8ページ
      3.1 Data source
    2. 9ページ
      3.2 Descriptive statistics
  5. 10ページ
    4. Empirical strategy
    1. 10ページ
      4.1 Outline
    2. 13ページ
      4.2 Regression specification
  6. 16ページ
    5. Empirical results
    1. 17ページ
      5.1 Determinants of bequest division in primary inheritances
    2. 19ページ
      5.2 Determinants of bequest division in secondary inheritances
    3. 20ページ
      5.3 Further evidence
  7. 22ページ
    6. Conclusion
  8. 23ページ
    References
  9. 27ページ
    Figure 1. Bequest shares by number of siblings and their deviation from the statutory shares
  10. 28ページ
    Table
    1. 28ページ
      Table 1. Bequests by size
    2. 28ページ
      Table 2. Descriptive statistics of bequests (in million yen)
    3. 29ページ
      Table 3. Descriptive statistics
    4. 30ページ
      Table 4. Determinants of the deviation from the statutory share: Primary inheritances
    5. 31ページ
      Table 5. Determinants of the deviation from the statutory share: Secondary inheritances
    6. 32ページ
      Table 6. Share of the decedents dying testate (in percent): Primary vs. secondary inheritances
    7. 33ページ
      Table 7. Probit estimation results for the probability of a will being left
    8. 34ページ
      Table 8. Ratio of heirs who report their share was different from the statutory share (in percent)
    9. 35ページ
      Table 9. Merits of dividing bequests differently from statutory shares
  11. 36ページ
    Appendix
    1. 36ページ
      Appendix I
    2. 36ページ
      Appendix II.
    3. 37ページ
      Appendix Table 1. Determinants of the deviation from the statutory share: Surviving parent
    4. 38ページ
      Appendix Table 2. Determinants of the deviation from the statutory share: Secondary inheritances
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